小規模納稅人和一般納稅人的區別

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。一般納稅人和小規模納稅人在認證標準，適用的稅率，所需條件，收到增值稅專用發票后帳戶，使用的發票，稅收政策，計稅方法等方面都不一樣。

認證標準不同，中國增值稅小規模納稅人標準被調整為年銷售額500萬元及以下的增值稅，一般納稅人沒有這個標準限制。適用的稅率不同，一般納稅人的稅率分為6％、 11％、 13％、 17％，不過簡易計稅項目是不能抵扣進項的，這點比較特別，而小規模納稅人，商業企業、工業企業的統一稅率為3％（不包括免稅)。

一般納稅人和小規模納稅人所需條件也不同，小規模納稅人的會計核算不健全，政策要求也很廣泛，而一般納稅人企業，必須具備以下條件：有固定的生產經營場所；可以按照國家統一會計制度設置賬簿；根據合法的、有效證書，它可以提供準確的納稅信息。在收到增值稅專用發票后，兩個帳戶不同，一般納稅人按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，并根據合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料，可評A級企業，小規模納稅人對帳務要求沒有那么嚴格，所以在納稅評級時，在帳務上會被直接扣11分，不能評A級企業。

稅收政策不同，小型納稅人的增值稅率為3％，如果月銷售額不超過30,000元或季度不超過90,000元，則無需征稅，但需要申報小規模納稅人通常每季度報告一次。最后一點是計稅方法不同，一般納稅人按照“抵扣制度”計算稅額，即減收后的余額按余額支付，小規模納稅人通過將銷售收入除以金額（1+適用稅率）然后乘以稅率來計算應納稅額。

納稅義務人是指稅法中規定的直接負有納稅義務的單位或個人。每種稅收都有各自的納稅人。納稅人究竟是誰，一般隨課稅對象的確定而確定。例如個人所得稅法中工資、薪金所得，其納稅人是有工資、薪金所得的個人，房產稅的納稅人是產權所有人或者使用人，契稅是以所有權發生轉移變動的不動產為征稅對象，向產權承受人征收的一種財產稅，其納稅人是產權承受人。

同一種稅，納稅人可以是企業、單位和個人，如增值稅，企業生產銷售的產品，納稅人是企業;個人銷售的產品，納稅人就是個人。