一般納稅人合理避稅方法，企業如何節稅減稅？

新規一般納稅人標準：納稅人在2018年5月1日之后只有年應征增值稅銷售額達到500萬才能成為一般納稅人，而增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。

首先提醒納稅人合法避稅是指在尊重稅法、依法納稅的前提下，納稅人采取適當的手段對納稅義務的規避，減少稅務上的支出。合理避稅并不是逃稅漏稅，它是一種正常合法的活動；合理避稅也不僅僅是財務部門的事，還需要市場、商務等各個部門的合作，從合同簽訂、款項收付等各個方面入手。避稅是企業在遵守稅法、依法納稅的前提下，以對法律和稅收的詳盡研究為基礎，對現有稅法規定的不同稅率、不同納稅方式的靈活利用，使企業創造的利潤有更多的部分合法留歸企業。

避稅的種類按其特征和內容分為國內避稅、國際避稅和稅負轉移三種形式。從實用角度來看，國內的避稅就是指企業通過各種方法、途徑和手段避開國內納稅義務。

以下八類策略，是從可供避稅籌劃的實際操作的角度著眼而提出的。從本質上說可歸納為：一是爭取縮小銷項稅額；二是爭取擴大進項稅額，其效果是從兩個方向壓縮應繳稅額；三是充分利用國家政策。

Ps：建議企業納稅人可以大概看一下，但是不建議詳細查看，這些事情應該是企業財務提出的，建議可以聘請專業的財務會計人員，或者找金立方財稅服務公司幫助合理節稅，電話028-85370538

一、注冊到“避稅綠洲”

凡是在經濟特區、沿海經濟開發區、經濟特區和經濟技術開發區所在城市的老市區以及國家認定的高新技術產業區、保稅區設立的生產、經營、服務型企業和從事高新技術開發的企業，都可享受較大程度的稅收優惠。中小企業在選擇投資地點時，可以有目的地選擇以上特定區域從事投資和生產經營，從而享有更多的稅收優惠。

二、換成“洋”企業

我國對外商投資企業實行稅收傾斜政策，因此由內資企業向中外合資、合作經營企業等經營模式過渡，不失為一種獲取享受更多減稅、免稅或緩稅的好辦法。

三、進入特殊行業

比如對服務業的免稅規定：托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的養育服務，免繳營業稅。

一般納稅人應納稅額的基本公式：應納稅額＝當期銷項稅額—當期進項稅額。

四、利用當期銷項稅額避稅

銷項稅額指納稅人銷售貨物或應稅勞務，就銷售額依照規定的稅率計算所銷貨物或應稅勞務的稅額。銷項稅額在價外向購買方收取，其計算公式如下：

銷項稅額＝銷售額×稅率

利用銷項稅額避稅的關鍵在于利用銷售額避稅；

利用銷售額避稅籌劃策略：

1、實現銷售收入時，采用特殊的結算方式，拖延入賬時間，延續稅款繳納；

2、隨同貨物銷售的包裝物，單獨處理，不要匯入銷售收入；

3、銷售貨物后加價收入或價外補貼收入，采取措施不要匯入銷售收入；

4、設法將銷售過程中的回扣沖減銷售收入；

5、采取某種合法合理的方式坐支，少匯銷售收入；

6、商品性貨物用于本企業專項工程或福利設施，本應視同對外銷售，但采取低估價、次品折扣方式降低銷售額；

7、采用用于本企業繼續生產加工的方式，避免作為對外銷售處理；

8、以物換物；

9、為職工搞福利或發放獎勵性紀念品，低價出售，或私分商品性貨物；

10、為公關將合格品降低為殘次品，降價銷售給對方或送給對方；

11、納稅人因銷貨退回或折讓而退還購買方的增值稅額，應從銷貨退回或者在發生的當期的銷項稅額中抵扣。利用當期進項稅額避稅。

五、利用當期進項稅額避稅

進項稅額是指購進貨物或應稅勞務已納的增值稅額。準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，限于增值稅稅款抵扣憑證上注明的增值稅額和購進負稅農產品的價格中所含增值稅額，因此進項稅額避稅策略包括：

1、在價格同等的情況下，購買具有增值稅發票的貨物；

2、納稅人購買貨物或應稅勞務，不僅向對方索要專用的增值稅發票，而且向銷方取得增值稅款專用發票上說明的增值稅額；

3、納稅人委托加工貨物時，不僅向委托方收取增值稅專用發票，而且要努力爭取使發票上注明的增值稅額盡可能地大；

4、納稅人進口貨物時，向海關收取增值稅完稅憑證，并注明增值稅額；

5、購進免稅農業產品的價格中所含增值稅額，按購貨發票或經稅務機關認可的收購憑據上注明的價格，依照10％的扣除稅率，獲得10％的抵扣；

6、為了順利獲得抵扣，避稅者應當特別注意下列情況，并防止它發生：第一，購進貨物，應稅勞務或委托加工貨物未按規定取得并保存扣稅憑證的；第二，購進免稅農業產品未有購貨發票或經稅務機關認可的收購憑證；第三，購進貨物，應稅勞務或委托加工貨物的扣稅憑證上未按規定注明增值稅額及其他有關事項，或者所注稅額及其他有關事項不符合規定的；

7、在采購固定資產時，將部分固定資產附屬件作為原材料購進，并獲得進項稅額抵扣；

8、將非應稅和免稅項目購進的貨物和勞務與應稅項目購進的貨物與勞務混同購進，并獲得增值稅發票；

9、采用兼營手段，縮小不得抵扣部分的比例。

六、定價轉移

轉移定價法是企業避稅的基本方法之一，它是指在經濟活動中有關聯的企業雙方為了分攤利潤或轉移利潤而在產品交換和買賣過程中，不是按照市場公平價格，而是根據企業間的共同利益而進行產品定價的方法。采用這種定價方法產品的轉讓價格可以高于或低于市場公平價格，以達到少納稅或不納稅的目的。

轉移定價的避稅原則，一般適用于稅率有差異的相關聯企業。通過轉移定價，使稅率高的企業部分利潤轉移到稅率低的企業，最終減少兩家企業的納稅總額。

七、通過名義籌資避稅

這一原則就是利用一定的籌資技術，使得企業達到最高的利潤水平和最輕低的稅負水平。一般說來，企業生產經營所需資金主要有三個渠道：1、自我積累：2、借貸(金融機構貸款或發行債券)；3、發行股票。自我積累的獎金是企業稅后分配的利潤，而股票發行應該支付的股利也是作為稅后利潤分配的一種方式，二者都不能抵減當期應交納的所得稅，因而達不到避稅的目的。

借貸的利息支出從稅前利潤中扣減，可以沖減利潤而最終避稅。

八、資產租賃

租賃是指出租人以收取租金為條件，在契約或合同規定的期限內，將資產租借給承租人使用的一種經濟行為。從承租人來說，租賃可以避免企業購買機器設備的負擔和免遭設備陳舊過時的風險，由于租金從稅前利潤中扣減，可沖減利潤而達到避稅。